Karadağ Vergi Oranları ve Detayları hakkında ;

Karadağ, Avrupa’nın vergi politikaları açısından daha rekabetçi bir ülke olarak yatırımcıların dikkatini üzerine çekiyor. Ülkenin vergi oranları genellikle Avrupa’daki diğer ülkelere göre daha düşük seviyelerde bulunuyor. Kişisel gelir vergisi, kurumlar gelir vergisi ve katma değer vergisi gibi önemli vergilerin yanı sıra avantajlı emlak vergileri de Karadağ’da vergilendirme sistemini oluşturuyor. Bu vergi oranları, ülkenin ekonomik kalkınma hedefleriyle uyumlu bir şekilde belirleniyor ve genellikle rekabet avantajı sağlamak için düşük tutuluyor. Karadağ’ın vergi politikaları, yabancı yatırımcıları ve işletmeleri cezbetmek için cazip bir ortam sunuyor. Daha düşük vergi oranları, işletme maliyetlerini azaltırken, yatırım yapma ve işletme faaliyetlerini teşvik ediyor. Bu durum, Karadağ’ın ekonomik büyümesini ve uluslararası rekabet gücünü artırmasına yardımcı oluyor. Sonuç olarak, Karadağ’ın Avrupa’ya göre daha az vergi aldığı söylenebilir, bu da ülkenin ekonomik potansiyelini ve yatırım çekme kapasitesini artırmaktadır. Özellikle gayrimenkul konusunda Karadağ Emlak vergilerinde Avrupa’da bulunan en avantajlı ülkelerden biri olarak yer almaktadır.

Karadağ’da vergilerin yönetimi genel olarak Karadağ Hükümeti’ne aittir, ancak emlak vergileri yerel yönetimler tarafından tahsil edilmektedir. İşte Karadağ’da önemli vergi oranlarına dair detayları sizin için özetledik:

Kişisel Gelir Vergisi:

  • 31.12.2021 tarihli Karadağ Resmi Gazetesinde yayımlanan Kişisel Gelir Vergisi Kanununda yapılan değişikliğe göre, 700 Avro’ya kadar olan kişisel gelirin (Brüt) vergiye tabi olmaması öngörülmüş olup, kişisel gelire dayalı olarak gerçekleşen 700,01 Avro ile 1.000 Avro arasındaki vergilendirilebilir gelir tutarı üzerinden %9; 1.000.01 Avro üzerindeki tutar için ise %15’lik vergi oranı belirlenmiştir.
  • Ayrıca, bağımsız faaliyetlere dayalı olarak gerçekleşen 8.400.01 Avro’dan 12.000 Avro’ya kadar olan vergilendirilebilir gelir tutarı üzerinden %9; 12.000.01 Avro üzerindeki tutarın ise %15 oranında vergiye tabi olacağı;
  • Vergi oranının, mülkiyet ve sermaye kazançları; spor faaliyetleri; telif hakları ve ilgili haklar, patentler ve ticari markalardan elde edilen gelirler için ise %15 olacağı belirlenmiştir.

Kurumlar Gelir Vergisi:

31.12.2021 tarihli Karadağ Resmi Gazetesinde yayımlanan Kurumlar Gelir Vergisi Kanununda yapılan değişikliğe göre, artan oranlı vergilendirme çerçevesinde, vergi oranları, kazancın 100.000 Avro’ya kadar olan kısmı için %9; 100.000,01 Avro’dan 1.500.000 Avro’ya kadar olan kısmı için %12 ( yani 9.000 Avro + 100.000.01 Avro’nun üzerindeki tutar için %12); 1.500.000.01 Avro üzeri tutar için %15 (yani 177.000 Avro + 1.500.000.01 Avro üzerindeki tutar için %15)’dir.

Katma Değer Vergisi:

  • Karadağ’da uygulanan Katma Değer Vergisi oranları %21, %7 ve %0’dır.

Gelir Vergisi:

  • Gelirlerin vergilendirilmesi hem kurumsal hem de bireysel düzeyde yapılmaktadır. Progresif vergi oranları 2016 yılından itibaren ortalama ücret olan brüt 720 Avro (net 480 Avro) sınır kabul edilerek, bahse konu rakamın üstündeki gelirler için % 11’den, altında kalan gelirler için ise % 9 olarak uygulanmaktayken, bu uygulama 1 Ocak 2020 tarihinde ortadan kalkmış olup, gelir vergisi tüm gelirler için %9 olarak hesaplanmıştı.
  • Ancak, 31.12.2021 tarihli Karadağ Resmi Gazetesinde yayımlanan değişikliklerle gerek Kişisel Gelir Vergisi ve gerekse Kurumsal Gelir Vergisi Kanununda önemli değişiklikler yapılmış ve artan oranlı vergilendirme sistemine geçilmiştir. Buna göre:
  • -31.12.2021 tarihli Karadağ Resmi Gazetesinde yayımlanan Kişisel Gelir Vergisi Kanununda yapılan değişikliğe göre, kişisel gelire dayalı olarak gerçekleşen 700 Avro’ya kadar olan gelirlerin (Brüt) vergiye tabi olmaması, 700,01 Avro’dan 1.000 Avro’ya kadar olan gelir (Brüt) için vergi oranının yüzde 9 olması ve 1.000,01 Avro’nun üzerindeki gelir (Brüt) için ise vergi oranının yüzde 9’dan yüzde 15’e çıkarılması öngörülmüştür.
  • Ayrıca, bağımsız faaliyetlere dayalı olarak gerçekleşen 8.400.01 Avro’dan 12.000 Avro’ya kadar olan vergilendirilebilir gelir tutarı üzerinden %9; 12.000.01 Avro üzerindeki tutarın ise %15 oranında vergiye tabi olacağı;
  • Vergi oranının, mülkiyet ve sermaye kazançları; spor faaliyetleri; telif hakları ve ilgili haklar, patentler ve ticari markalardan elde edilen gelirler için ise %15 olacağı belirlenmiştir.
  • -31.12.2021 tarihli Karadağ Resmi Gazetesinde yayımlanan Kurumlar Gelir Vergisi Kanununda yapılan değişikliğe göre, artan oranlı vergilendirme çerçevesinde, kazancın 100.000 Avro’ya kadar olan kısmı için yüzde 9, 100.000,01 ila 1.500.000 Avro’ya kadar olan kısmı için yüzde 12 ve 1.500.000,01 Avro’nun üzerindeki kazanç için ise yüzde 15 oranında vergi uygulanacaktır.

Stopaj Oranı:

  • Karadağ’da, Kurumlar Gelir Vergisi Kanunu uyarınca, aşağıda belirlenen Karadağ vergi mükellefleri tarafından ödenen Karadağ kaynaklı gelirlere Stopaj Vergisi uygulanmaktadır:
  • – Karadağ sakinleri ve yurt dışı yerleşiklere (gerçek veya tüzel kişi) yönelik hisse senedi ve temettü geliri,
  • – Yerleşik olmayan tüzel kişilere yönelik temettü ve sermaye kazançları, faiz, telif ve fikri mülkiyet hakları, kira gelirinin yanı sıra danışmanlık, pazar araştırması ve denetim hizmetleri
  • Yasal stopaj oranı % 15 olup, brüt matraha uygulanmaktadır.
  • Stopaj vergi iadesi için gelir dağıtımı ödeme tarihinde başvurulmalıdır.
  • Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları, stopaj vergilerini azaltabilmekte ya da tamamen kaldırabilmektedir. Yerleşik olmayan kişilerin anlaşmadan yararlanabilmeleri için, anlaşma yapılan ülke ile ilgili vergi ikamet belgesi ve gelirler üzerindeki mülkiyet belgesini sunması gerekmektedir.

Bu bilgiler T.C. Podgarica Büyükelçiliği Ticaret Müşavirliği tarafından hazırlanmıştır.